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新都仁和会计培训

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更新时间:2023-05-08 17:08:23

成都纳税筹划师培训-新都区仁和会计培训学校

成都纳税筹划师培训

授课机构 新都仁和会计培训
上课地点 成都新都区新都镇|详细地图
成交/评价 5.0分
联系电话 028-85287851

课程详情

所谓纳税筹划(Tax Planning),是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。

纳税筹划源于西方。19世纪中叶,意大利的税务已经出现,他们为纳税人提供税务咨询,其中便包括为纳税人进行纳税筹划。纳税筹划在发达十分普遍,早已成为一个成熟、稳定的行业,专业化趋势十分明显。如今美国60以上的企业其纳税工作委托税务代理人代为办理,日本则高达85,在美国,纳税筹划咨询业年产值在1000亿美金左右。

以前财税工作人员认为,将纳税工作做好的重要前提是对税法的掌握,但铂略咨询的调研发现结果并不是这样。假设一个刚考完注册会计师或注册税务师的生,脑子里都是税法条款,但是面对财务报表可能一片茫然,并不知道每个指标背后所揭示的经营信息和涉税信息,税务机关对这些指标会有什么样的思考和联想,没有经验的累积就没有分析判断的思路,离称职的税务管理人员还有很大的差距。所以转换税收风险管理的思路,要将单一重视税法的学习和理解,转为对本企业涉税财务指标的关注和分析非常有必要。

铂略纳税筹划研讨会

铂略纳税筹划研讨会

现在税务局、地方税务局系统也纷纷,对一个企业上门检查原则上不得超过,税务总局牵头发布的文件中,取消了大量进企业上门核查的项目。税务征管和检查调整了思路,还责于纳税人,由纳税人向税务机关申报和递交信息,税务机关运用信息化手段,通过其行政网络捕捉到经营信息和涉税信息,对企业进行信息的跟踪、分析、筛选、监控和判断。税务机关对企业的监管改为后台的信息分析,所以企业也应该进行内部税收风险管理的调整。

税务机关在构建指标时,有层级的概念。在财务分析中,的杜邦财务分析体系有个核心指标,就是净资产收益率;在净资产收益率下,有二层指标(资产负债率、资产收益率等),层层将财务指标进行分解。税务机关在构建纳税评估风险分析指标体系时,也是使用了同样的思路。

通常,税务机关认为税负率是核心指标,会抓取行业的平均税负率。之后,每个企业也需要思考核心的二层指标。如增值税的分析上,纳税多少的主要影响因素显然是毛利率,医药企业、烟草企业毛利率高,所以纳税多,而传统的纺织企业则因为毛利率低而导致纳税少。而在企业所得税上,虽然毛利率与税负有直接的关系,但是决定所得额的还有费用率,所以税务机关对营业费用率也是比较关注的。

对于一些特殊企业,如私募投资企业,税负率和资本利得、分红、转让有关,那么这些指标的敏感度就比较高。

所以,围绕核心指标,税务机关会分解二层指标,而之后也需要对三层指标进行分解。

如增值税的分析上,毛利率下降会引起税务机关的关注,而其原因可能是下降,也可能是成本上升,那么会对这两个配比的因素进行具体分析。

而有时候税务机关也会继续追查四层指标,四层指标有时并不是财务指标,而可能是统计指标。[1]


课程评价
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